Stále více důchodců investuje – ať už z úspor, nebo z dědictví. Daňová pravidla pro důchodce jsou v zásadě stejná jako pro ostatní, ale existují specifika: osvobozený důchod, limit 50 000 Kč pro podání přiznání a využití slevy na poplatníka.
Důchod a daně
Starobní důchod je od daně osvobozen do limitu 36násobku minimální mzdy (v roce 2025 cca 658 200 Kč ročně). Většina důchodů je pod tímto limitem a tedy kompletně osvobozena. Osvobozený důchod se nepočítá do zdanitelných příjmů.
Kdy musí důchodce podat přiznání
Pokud důchodce nemá jiné příjmy než důchod (a případně osvobozené investiční příjmy), přiznání nepodává. Povinnost podání vzniká, pokud neosvobozené zdanitelné příjmy přesáhnou 50 000 Kč (§ 38g odst. 1 ZDP).
Sleva na poplatníka
Důchodce má nárok na plnou slevu na poplatníka 30 840 Kč. Pokud jeho jediný zdanitelný příjem je zisk z investic, daň ze zisku do cca 205 000 Kč bude po uplatnění slevy nulová.
Zdravotní pojištění
Za důchodce platí zdravotní pojištění stát. Příjmy z § 10 (investice) nepodléhají zdravotnímu pojištění. Z investování v důchodu se tedy žádné pojištění neplatí.
Strategie pro investujícího důchodce
- Využijte 3letý časový test – po 3 letech je prodej osvobozen bez limitu
- Prodávejte postupně do 100 000 Kč příjmů ročně (osvobození)
- Sleva na poplatníka pokryje daň ze zisku do cca 205 000 Kč
- Důchod se nepočítá → celý prostor slevy je pro investiční příjmy