Mnoho investorů řeší otázku: „Prodal jsem akcie se ztrátou – musím to danit?" Dobrá zpráva: ze ztráty daň neplatíte. Ale existují pravidla, jak ztrátu v přiznání vykázat, a situace, kdy se vám přiznání podávat vyplatí, i když jste celkově v minusu.
Ztráta = nulová daň, ale…
Pokud jste prodali cenné papíry se ztrátou a nemáte žádné jiné zdanitelné příjmy z § 10 (ostatní příjmy), dílčí základ daně z § 10 je nula. Záporný dílčí základ z § 10 nelze vykázat – nemůžete jít do záporných čísel. Ze ztráty žádnou daň neplatíte.
Kompenzace zisku a ztráty v rámci § 10
Pokud jste ve stejném roce prodali některé akcie se ziskem a jiné se ztrátou, zisky a ztráty se v rámci § 10 vzájemně kompenzují. Příklad: zisk z prodeje Apple +50 000 Kč, ztráta z prodeje Meta −30 000 Kč → dílčí základ § 10 = 20 000 Kč (daníte jen tuto částku). Ztráta z jedné pozice tak snižuje daň ze zisků z jiných pozic.
Kdy podat přiznání i při ztrátě
- Pokud máte jiné zdanitelné zisky v § 10, které chcete kompenzovat ztrátou z CP
- Pokud jste zaměstnanec a chcete uplatnit slevy (např. na dítě), které zaměstnavatel neuznal
- Pokud chcete uplatnit zápočet zahraniční daně z dividend
- V praxi: pokud nejste povinni podat přiznání a nemáte žádný zisk ke kompenzaci, přiznání podávat nemusíte
Strategický prodej se ztrátou (tax-loss harvesting)
Pokud máte v portfoliu ztrátové pozice a současně i pozice se ziskem, může se vyplatit prodat ztrátové pozice do konce roku, abyste kompenzovali zisk. Tomuto se říká „tax-loss harvesting". V České republice neexistuje pravidlo „wash sale" jako v USA – můžete proto stejnou akcii okamžitě odkoupit zpět, aniž by ztráta byla neuznána.
Příklad – kompenzace v praxi
Investor prodal v roce 2025: (1) akcie Tesla se ziskem 80 000 Kč, (2) akcie Alibaba se ztrátou 50 000 Kč, (3) akcie Boeing se ztrátou 20 000 Kč. Celkový dílčí základ § 10 = 80 000 − 50 000 − 20 000 = 10 000 Kč. Daň (15 %) = 1 500 Kč. Bez kompenzace by daň byla 12 000 Kč.