Od 1. ledna 2024 mohou čeští investoři využít nový nástroj pro daňově zvýhodněné investování – Dlouhodobý investiční produkt (DIP). Jedná se o investiční účet s daňovým odpočtem, který má motivovat k dlouhodobému spoření. Jak DIP funguje a vyplatí se vám?
Co je DIP
Dlouhodobý investiční produkt je smlouva mezi investorem a poskytovatelem (banka, obchodník s cennými papíry, investiční společnost), na jejímž základě investor ukládá prostředky na investiční účet s podmínkou, že je nevybere po dobu minimálně 120 měsíců (10 let) a zároveň ne dříve než po dosažení 60 let věku.
DIP je upraven zákonem č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu (§ 134e a násl.), a daňové zvýhodnění je zakotveno v § 15 odst. 6 ZDP.
Daňový odpočet
Příspěvky vložené na DIP si můžete odečíst od základu daně jako nezdanitelnou část. Maximální roční odpočet je souhrnně 48 000 Kč za všechny „daňově podporované produkty" – tedy DIP, penzijní připojištění/doplňkové penzijní spoření a životní pojištění dohromady (§ 15 odst. 6 ZDP).
Při sazbě daně 15 % představuje plný odpočet 48 000 Kč úsporu na dani 7 200 Kč ročně. Při sazbě 23 % je úspora 11 040 Kč ročně.
Co můžete v rámci DIP nakupovat
- Akcie obchodované na regulovaném trhu
- Dluhopisy obchodované na regulovaném trhu
- ETF fondy a podílové listy fondů kolektivního investování
- Peněžní prostředky na účtu (cash)
- V rámci DIP nelze obchodovat deriváty, CFD ani kryptoměny
Podmínky pro zachování daňového zvýhodnění
- Minimální doba trvání smlouvy: 120 měsíců (10 let)
- Prostředky nelze vybrat před dosažením 60 let věku
- Obě podmínky musí být splněny současně
- Při předčasném výběru je nutné vrátit uplatněné daňové odpočty (dodanění)
- Převod mezi poskytovateli DIP je možný bez ztráty zvýhodnění
Co se stane při předčasném výběru
Pokud porušíte podmínky (výběr před 10 lety nebo před 60. rokem), musíte všechny dosud uplatněné odpočty dodanit – zvýšíte si základ daně o celkový součet odpočtů v roce, kdy k porušení došlo. Stejný princip platí u penzijního připojištění a životního pojištění.
Zdanění výnosů uvnitř DIP
Příjmy z investic uvnitř DIP (dividendy, úroky, kapitálové zisky z prodeje) nepodléhají dani z příjmů, dokud jsou reinvestovány v rámci produktu. Při řádném výběru (po splnění podmínek) jsou tyto výnosy od daně osvobozeny. Jedná se tak o podobný princip jako u ISA účtů ve Velké Británii nebo IRA v USA.
Kdo DIP nabízí
DIP mohou nabízet banky, obchodníci s cennými papíry a investiční společnosti s příslušným povolením ČNB. V roce 2025 DIP nabízí mimo jiné Fio banka, Patria Finance, Portu, Conseq, ČSOB a další. Podmínky a poplatky se liší – porovnejte si nabídky před uzavřením smlouvy.
Vyplatí se DIP?
DIP se vyplatí investorům, kteří plánují dlouhodobé investování (10+ let), ještě nevyčerpali limit 48 000 Kč na daňový odpočet a nemají problém s tím, že prostředky budou vázané do 60 let. Pro aktivní obchodníky nebo ty, kteří chtějí flexibilitu, je DIP méně vhodný.