Podání daňového přiznání z investičních příjmů je povinností, které se mnoho začínajících investorů obává. Formuláře, přílohy, lhůty a správné zařazení příjmů mohou působit komplikovaně. V tomto podrobném návodu vás provedeme celým procesem krok za krokem – od shromáždění podkladů až po odeslání přiznání finančnímu úřadu.
Kdy musíte podat daňové přiznání z investic
Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob (DPFDP) musíte podat, pokud máte vedle příjmů ze zaměstnání (§ 6 ZDP) také další příjmy přesahující 6 000 Kč za rok. Do těchto „dalších příjmů" spadají příjmy z prodeje cenných papírů, kryptoměn a zahraniční dividendy. Pokud jsou vaše investiční příjmy nižší než 6 000 Kč (a zároveň nemáte jiný důvod pro podání přiznání), přiznání podávat nemusíte.
Lhůty pro podání daňového přiznání
- Papírové podání: do 1. dubna následujícího roku (za rok 2024 do 1. 4. 2025)
- Elektronické podání (datová schránka nebo EPO): do 1. května následujícího roku
- Podání prostřednictvím daňového poradce: do 1. července následujícího roku
- Pokud termín připadne na víkend nebo svátek, posouvá se na nejbližší pracovní den
Jaké podklady potřebujete
Než začnete vyplňovat formuláře, shromážděte všechny potřebné dokumenty. Kvalitní podklady jsou základem bezchybného přiznání:
- Výpisy transakcí od všech brokerů za celý kalendářní rok (CSV, PDF nebo XLSX)
- Potvrzení o příjmech ze zaměstnání od zaměstnavatele (pokud máte)
- Přehled vyplacených dividend a sražených daní (výpis od brokera)
- Kurzy ČNB pro přepočet transakcí v cizí měně (denní nebo jednotný kurz GFŘ)
- Evidenci FIFO párování nákupů a prodejů pro každý cenný papír
- Formulář W-8BEN potvrzení (pokud máte americké dividendy se sníženou srážkou)
Struktura daňového přiznání – které formuláře vyplnit
Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob se skládá z hlavního formuláře a několika příloh. Pro investory jsou relevantní tyto části:
- Hlavní formulář DPFDP – souhrnné údaje, osobní údaje, celkový základ daně
- Příloha č. 1 – příjmy ze samostatné činnosti (§ 7) – pro profesionální tradery
- Příloha č. 2 – ostatní příjmy (§ 10) – příjmy z prodeje akcií, ETF, kryptoměn
- Příloha č. 3 – příjmy ze zahraničí – zahraniční dividendy a zápočet zahraniční daně
Příloha č. 2 – příjmy z prodeje cenných papírů (§ 10 ZDP)
V příloze č. 2 se uvádějí příjmy z prodeje akcií, ETF, dluhopisů a kryptoměn, které nespadají pod osvobození. Vyplňuje se druh příjmu, celková výše příjmu (tržba z prodeje v CZK), výše výdajů (pořizovací cena metodou FIFO + poplatky v CZK) a výsledný dílčí základ daně.
Důležité: v příloze č. 2 se uvádí souhrnná čísla. Nemusíte vypisovat každou jednotlivou transakci – stačí uvést celkový příjem z prodeje cenných papírů a celkové výdaje. Detailní rozpis transakcí si ale ponechte pro případnou kontrolu finančním úřadem.
Příloha č. 3 – zahraniční dividendy a zápočet daně
Pokud pobíráte dividendy ze zahraničních akcií nebo ETF, vyplňujete přílohu č. 3 (příjmy ze zahraničí). Pro každý stát uvádíte hrubou výši dividend v CZK, výši zahraniční srážkové daně v CZK a požadovaný zápočet. Zápočet je omezen výší české daně připadající na daný příjem (metoda prostého zápočtu).
Krok za krokem: vyplnění přiznání
- Stáhněte si formulář DPFDP z portálu Finanční správy (EPO) nebo použijte datovou schránku.
- Vyplňte osobní údaje v záhlaví hlavního formuláře.
- V sekci § 6 uveďte příjmy ze zaměstnání (z potvrzení od zaměstnavatele).
- Vyplňte přílohu č. 2 – souhrn příjmů a výdajů z prodeje cenných papírů.
- Vyplňte přílohu č. 3 – zahraniční dividendy a zápočet daně (pokud máte).
- Na hlavním formuláři vyplňte řádek 40 (základ daně z § 10) a řádek 321 (zahraniční příjmy).
- Vypočtěte celkový základ daně, uplatněte slevy (na poplatníka 30 840 Kč).
- Vypočtěte výslednou daňovou povinnost.
- Podejte přiznání a zaplaťte daň ve lhůtě.
Specifika pro kryptoměny v daňovém přiznání
Příjmy z prodeje kryptoměn se uvádějí rovněž v příloze č. 2 jako „ostatní příjmy" podle § 10 ZDP. Druh příjmu specifikujete jako „Příjmy z převodu kryptoaktiv". Výpočet je stejný jako u cenných papírů – příjmy minus výdaje metodou FIFO. Od roku 2025 nezapomeňte ověřit, zda některé prodeje nesplňují nový 3letý časový test pro kryptoaktiva.
Elektronické podání – EPO portál
Doporučujeme podávat přiznání elektronicky prostřednictvím portálu EPO (Elektronické podání pro Finanční správu) na adrese epodatelna.mfcr.cz. Elektronické podání má řadu výhod: prodlouženou lhůtu o měsíc, automatickou kontrolu formálních chyb, možnost přiložit přílohy v PDF a potvrzení o doručení.
Pro elektronické podání potřebujete buď datovou schránku, elektronický občanský průkaz (eObčanka) s čipem, nebo přístup přes portál identityobcan.cz (dříve MojeID/BankID).
Co když uděláte chybu
Pokud po podání přiznání zjistíte chybu, máte dvě možnosti. Před uplynutím lhůty pro podání můžete podat opravné přiznání – to nahradí původní. Po uplynutí lhůty můžete podat dodatečné daňové přiznání, pokud zjistíte, že daň měla být vyšší (povinnost) nebo nižší (možnost, do 3 let).