Interactive Brokers a daně: jak zdanit akcie, ETF a opce z IBKR (návod 2026)

Interactive Brokers (IBKR) používají čeští investoři hlavně kvůli přístupu na desítky světových burz, nízkým poplatkům a opcím. Stejný účet má i každý klient LYNX, protože LYNX je zprostředkovatel IBKR. Za české klienty ale IBKR žádnou daň neodvádí a nevystavuje ani podklad pro české přiznání. Zisky z prodeje akcií, ETF a derivátů musíte uvést sami. Tento návod vysvětluje, kdy přiznání podat, který výpis z IBKR použít, proč nepřebírat zisk, který IBKR ukazuje, a jak výsledek dostat do přílohy č. 2.

Kdy musíte kvůli IBKR podat daňové přiznání

• Prodeje akcií a ETF držených déle než 3 roky jsou osvobozené bez ohledu na částku a do přiznání nepatří. Časový test se posuzuje u každého nákupu zvlášť.
• Prodeje do 100 000 Kč za rok jsou osvobozené. Limit se počítá z příjmů z prodeje (prodejních cen), ne ze zisku, a za všechny brokery dohromady. Prodeje osvobozené časovým testem se do něj nezapočítávají.
• Opce, futures a CFD jsou deriváty a osvobozené nejsou nikdy, časový test ani limit 100 000 Kč se na ně nevztahují.
• Dividendy a úroky z hotovosti se daní vždy, podrobně v článku Jak zdanit dividendy z Interactive Brokers.
• Zaměstnanec, jehož neosvobozené příjmy mimo mzdu (prodeje nad limit, opce, dividendy, úroky) nepřesáhnou 20 000 Kč za rok, přiznání podávat nemusí. U opcí a prodejů se do této hranice počítá příjem, ne zisk.

Jak se daní prodej akcií a ETF z IBKR

Zisk z prodeje akcií a ETF je ostatním příjmem podle § 10 zákona o daních z příjmů (ZDP). Příjmem je prodejní cena po odečtení poplatku, výdajem nabývací cena prodaných kusů včetně poplatku za nákup, obojí přepočtené na koruny. Výsledek se sčítá se mzdou a daní sazbou 15 %, nad 36násobek průměrné mzdy 23 %. Zisky a ztráty z prodejů cenných papírů ve stejném roce se vzájemně započítávají. Celková ztráta se ale nepřenáší do dalších let a nesnižuje mzdu, viz Musím danit akcie, když jsem ve ztrátě?.

Který výpis z IBKR stáhnout

1. Activity Statement – v Client Portalu Performance & Reports → Statements → Activity Statement, období Annual, formát CSV. Obsahuje sekce Trades (obchody s poplatky), Dividends, Withholding Tax, Interest, Corporate Actions a Financial Instrument Information s ISIN.
2. Všechny roky od prvního nákupu – k prodeji v roce 2026 potřebujete nákupy z let, kdy jste akcie kupovali, kvůli nabývací ceně i časovému testu. Activity Statement stáhněte za každý rok zvlášť.
3. Flex Query – pohodlnější varianta pro celou historii najednou. Postup najdete v článku Daňový export z Interactive Brokers přes API (Flex Query).

Proč nepřebírat Realized P/L z IBKR

Sekce Realized & Unrealized Performance Summary a sloupec Realized P/L v Activity Statementu vypadají jako hotový podklad, pro české přiznání ale nejsou použitelné. Mají tři zásadní rozdíly:

• Párování nákupů a prodejů: IBKR páruje podle metody nastavené v účtu (výchozí FIFO, ale také LIFO, Highest Cost, Maximize Long-Term Gain nebo konkrétní lot přes Tax Optimizer). Pro české přiznání se nabývací cena obvykle určuje metodou FIFO (nejstarší kusy se prodávají jako první), kterou finanční správa běžně přijímá. Zákon pořadí párování nestanoví, metodu ale musíte používat důsledně a umět ji obhájit – volbu z IBKR proto nepřebírejte automaticky.
• Měna: IBKR přepočítává do základní měny účtu (Base Currency) svými kurzy. Pro české daně potřebujete koruny podle kurzu ČNB, viz níže.
• Osvobození: IBKR neví nic o českém časovém testu ani limitu 100 000 Kč. Ukazuje zisk ze všech prodejů, i těch, které do přiznání nepatří.

Přepočet kurzem ČNB

IBKR obchoduje v měně burzy, americké akcie v USD, evropská ETF v EUR nebo USD, britské akcie v GBP. Rozhodující je cena a poplatek v měně obchodu, které přepočtete kurzem ČNB. Můžete použít denní kurz ke dni obchodu, nebo jednotný kurz GFŘ za příslušný rok, v celém přiznání ale jen jeden způsob. Nákup přepočtete kurzem dne (nebo roku) nákupu, prodej kurzem dne (nebo roku) prodeje. Zisk v korunách se proto může výrazně lišit od zisku v dolarech. Řádky Forex, tedy směny měn v účtu, nejsou obchody s cennými papíry a pro přepočet obchodů se jejich kurz nepoužije. Více v článku Jak přepočítat dolar na koruny pro daně.

Poplatky a úroky z marginu

• Komise za obchod (Comm/Fee) je výdajem k obchodu: u nákupu zvyšuje nabývací cenu, u prodeje snižuje příjem.
• Úroky z marginu nejsou automaticky daňovým výdajem k prodeji akcií. Jde o náklad na financování, ne o přímý poplatek za obchod, viz Úroky z marginu: daňový výdaj, nebo neuznatelný náklad?.
• Poplatky za tržní data a měsíční poplatky účtu nesouvisí s konkrétním prodejem a konzervativně se neuplatňují.

Opce a futures z IBKR

Opce a futures se v IBKR obchodují na stejném účtu jako akcie, daňově jsou ale samostatnou skupinou. Jde o deriváty zdaňované podle § 10 bez osvobození. Zisk nebo ztráta vzniká při uzavření pozice, tedy prodejem, zpětným odkupem, expirací nebo uplatněním. Otevřené pozice k 31. 12. se nedaní, i když je IBKR denně přeceňuje. Při uplatnění opce se prémium promítne do ceny podkladových akcií: u koupeného callu zvyšuje jejich nabývací cenu, u vypsaného putu ji snižuje. Ztráty z derivátů snižují zisky z jiných derivátů ve stejném roce. Zda smějí snížit i zisky z prodeje akcií, zákon výslovně neřeší, a bezpečnější je vést obě skupiny odděleně. Podrobně v článcích Zdanění opcí a Jak zdanit futures kontrakty.

Převody akcií, splity a další korporátní akce

• Převod akcií od jiného brokera (ACATS nebo převod FOP) není prodej a časový test běží od původního nákupu. IBKR ale u převedených akcií původní nákupní cenu obvykle nezná, proto ji doplňte z výpisu původního brokera. Viz Převod akcií mezi brokery.
• Split a reverse split nejsou prodejem. Celková nabývací cena zůstává, jen se rozpočítá na nový počet kusů, a datum nákupu se nemění. IBKR někdy při splitu změní i ISIN, takže stará a nová akcie vypadají jako dva různé tituly. Viz Split akcií a jeho vliv na daně.
• Fúze za akcie obvykle nejsou prodejem, nabývací cena přechází na nové akcie. Fúze za hotovost a odkup (tender offer) prodejem jsou.
• Spin-off přinese nové akcie, jejichž nabývací cenu je potřeba určit. Viz Spin-off akcií a jeho vliv na daně.

Jak vyplnit daňové přiznání z IBKR

1. Stáhněte Activity Statement za všechny roky od prvního nákupu, nebo celou historii přes Flex Query, včetně migrovaných účtů.
2. Oddělte akcie a ETF od opcí a futures.
3. U každého prodeje akcií určete metodou FIFO nabývací cenu a datum nákupu a vyřaďte prodeje nákupů starších 3 let.
4. Sečtěte příjmy z neosvobozených prodejů za všechny brokery. Pokud nepřesáhly 100 000 Kč, jsou osvobozené.
5. Příjmy i výdaje přepočtěte kurzem ČNB, denním nebo jednotným, v celém přiznání stejně.
6. Neosvobozené prodeje akcií a výsledek derivátů uveďte v příloze č. 2 jako ostatní příjmy podle § 10: příjmy a výdaje v korunách.
7. Dividendy uveďte jako příjmy z kapitálového majetku ze zahraničí, v samostatném základu daně, nebo v dílčím základu podle § 8, a sraženou zahraniční daň si započtěte.
8. Přiznání podejte elektronicky přes portál MOJE daně do 1. května (připadne-li na víkend, do nejbližšího pracovního dne), s daňovým poradcem do 1. července, a ve stejné lhůtě daň zaplaťte.

Taxero se k IBKR a LYNX připojí přes Flex Query a celou historii stáhne samo, nebo načte Activity Statement či Flex Query jako soubor, i z migrovaných účtů. Prodeje akcií spáruje metodou FIFO, přepočte je kurzem ČNB, pohlídá časový test u každého nákupu i limit 100 000 Kč za všechny vaše brokery a opce s futures spočítá zvlášť. Zpracuje splity se změnou ISIN, fúze i spin-offy a vygeneruje XML pro portál MOJE daně. Postup popisuje návod na import z Interactive Brokers.