Když Apple provede split 4:1 nebo NVIDIA split 10:1, vaše portfolio najednou ukazuje více kusů akcií za nižší cenu. Ale co to znamená pro daně? Musíte hlásit split jako prodej? Mění se nabývací cena? A co časový test? Odpovědi jsou naštěstí jednoduché.
Co je akciový split
Akciový split (dělení akcií) je operace, při které společnost rozdělí existující akcie na více kusů. Při splitu 4:1 z jedné akcie vzniknou čtyři, ale cena každé akcie klesne na čtvrtinu. Celková hodnota vaší pozice se nemění. Split neovlivňuje vaše vlastnictví – máte stejný procentní podíl na společnosti.
Daňové dopady splitu – žádné
Split akcií není zdanitelnou událostí. Nedochází k prodeji ani nabytí nových cenných papírů – jedná se pouze o rozdělení stávajících. V České republice ani v žádné jiné jurisdikci se split nepovažuje za realizaci zisku. Nemusíte split hlásit v daňovém přiznání.
Přepočet nabývací ceny po splitu
Po splitu se nabývací cena na jednu akcii úměrně sníží. Příklad: koupili jste 10 akcií Apple za 150 USD/ks (nabývací cena celkem 1 500 USD). Po splitu 4:1 máte 40 akcií, nabývací cena za kus = 150 / 4 = 37,50 USD. Celková nabývací cena zůstává 1 500 USD.
Časový test se nemění
Split nepřerušuje časový test pro osvobození od daně. Datum nabytí akcií zůstává původní datum nákupu. Pokud jste koupili akcie v lednu 2023 a v červnu 2024 proběhl split, pro účely tříletého časového testu stále počítáte od ledna 2023.
Reverse split (konsolidace akcií)
Reverse split je opačná operace – více akcií se sloučí do méně. Například při reverse splitu 1:10 se z 100 akcií stane 10, ale cena každé se zvýší 10×. Daňové dopady jsou stejné jako u běžného splitu – žádné. Nabývací cena se přepočte, časový test pokračuje. Pozor: pokud po reverse splitu máte zlomek akcie, broker vám ho může vyplatit v hotovosti – tato výplata je zdanitelným příjmem.
Spinoff – odlišný případ
Spinoff (oddělení části společnosti do nové firmy) je odlišná situace. Při spinoffu můžete obdržet akcie nové společnosti „zdarma". Nabývací cena původní akcie se rozdělí mezi starou a novou akcii v poměru jejich tržních hodnot ke dni spinoffu. Spinoff může mít složitější daňové dopady než split.
Jak split zobrazují brokeři
- Interactive Brokers: v Activity Statement se split zobrazí jako „Corporate Action" – automaticky přepočte nabývací cenu
- Trading 212: split se projeví v historii jako změna počtu akcií, cena za kus se přepočte
- XTB: v historii transakcí najdete záznam „Stock Split" s novým počtem akcií
- eToro: split se promítne automaticky, v Account Statement je zaznamenaný