Interactive Brokers (IBKR) je jeden z nejpopulárnějších brokerů mezi českými investory, kteří investují do zahraničních akcií. S dividendami z amerických, irských, německých či jiných zahraničních akcií ale přichází povinnost správně je zdanit. Tento článek vysvětluje celý proces krok za krokem.
Jak IBKR strhává daň z dividend
Když vám přijde dividenda od americké společnosti (Apple, Microsoft, Coca-Cola…), IBKR automaticky strhne srážkovou daň v zemi zdroje. U amerických akcií je to standardně 30 %. Pokud máte vyplněný formulář W-8BEN (prohlášení o daňovém rezidentství v ČR), sazba se na základě smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a USA snižuje na 15 %.
Zdanění v ČR – metoda zápočtu
Zahraniční dividendy se v ČR zdaňují jako příjem z kapitálového majetku (§ 8 ZDP) sazbou 15 %. Daň sraženou v zahraničí (např. 15 % v USA) si můžete odečíst od české daně metodou prostého zápočtu (§ 38f odst. 4 ZDP). V praxi to znamená: pokud v USA bylo sraženo 15 % a česká sazba je také 15 %, v ČR doplácíte 0 Kč.
Pozor: zápočet zahraniční daně lze uplatnit maximálně do výše české daně připadající na daný příjem. Pokud v zahraničí bylo sraženo více (např. 30 % bez W-8BEN), v ČR si odečtete jen 15 % – zbylých 15 % je váš náklad.
Jak najít dividendy ve výpisu IBKR
V Activity Statement od IBKR hledejte sekci „Dividends" (přijaté dividendy) a „Withholding Tax" (sražená daň). Dividendy jsou uvedeny v měně, ve které byly vyplaceny (USD, EUR, GBP…). Pro daňové přiznání přepočtěte kurzem ČNB ke dni připsání dividendy na účet.
Dividendy z různých zemí – přehled sazeb
- USA: 15 % s W-8BEN (30 % bez) – smlouva č. 32/1994 Sb.
- Irsko (irské ETF – iShares, Vanguard): 0 % srážka pro české rezidenty – DTA ČR–IE
- Německo: 26,375 % (vč. solidárního příplatku), smlouva umožňuje zápočet 15 %
- Velká Británie: 0 % srážka z dividend pro nerezidenty
- Nizozemsko: 15 % srážka – plný zápočet v ČR
- Kanada: 15 % s formulářem NR301 – plný zápočet v ČR
Vyplnění daňového přiznání
- Sečtěte všechny hrubé dividendy přepočtené na CZK – to je příjem dle § 8
- V příloze č. 3 (příjmy ze zahraničí) uveďte příjmy podle jednotlivých států
- U každého státu uveďte hrubou dividendu, sraženou daň a požadovaný zápočet
- Výsledná česká daň = 15 % z hrubé dividendy − uznaný zápočet zahraniční daně
- Pokud zápočet pokryje celou českou daň, doplatek je nulový
Dividendy z irských ETF – speciální případ
Mnoho populárních evropských ETF (iShares, Vanguard, Xtrackers) sídlí v Irsku. Irsko nesráží daň z dividend vyplácených nerezidentům, kteří prokáží rezidentství v jiné zemi. V praxi tedy z irského ETF dostanete dividendu bez srážky – a v ČR ji zdaníte 15 % jako příjem dle § 8 ZDP.