Máte účet u Fio e-Brokera, Interactive Brokers a ještě Trading 212? Investování přes více brokerů je běžné, ale daňové zpracování má svá specifika. Klíčové pravidlo: FIFO se sleduje za každý cenný papír (ISIN) napříč VŠEMI brokery.
FIFO napříč brokery
Pokud máte stejnou akcii (např. Apple – ISIN US0378331005) u dvou brokerů, FIFO se počítá dohromady. Příklad: v lednu koupíte 10 ks Apple přes Fio, v březnu 5 ks přes IBKR. V říjnu prodáte 8 ks přes IBKR. Podle FIFO se jako nabývací cena použijí: prvních 8 ks z lednového nákupu přes Fio (nejstarší).
Kompenzace zisků a ztrát
Zisky a ztráty ze VŠECH brokerů se kompenzují v rámci § 10 ZDP. Pokud máte u Fio zisk 50 000 Kč a u IBKR ztrátu 30 000 Kč, váš dílčí základ z § 10 je 20 000 Kč (ne 50 000 Kč). Do přílohy č. 2 uveďte souhrnné číslo za všechny brokery.
Jak shromáždit výpisy
- Stáhněte roční výpis z každého brokera (CSV, PDF)
- Sjednoťte formát – datum, ticker/ISIN, typ, cena, měna
- Sloučte všechny obchody do jedné evidence
- Aplikujte FIFO na sloučená data (per ISIN)
- Vypočtěte celkový zisk/ztrátu za § 10
Příloha č. 2 – jeden řádek nebo více?
V příloze č. 2 daňového přiznání můžete uvést příjmy z prodeje CP jedním souhrnným řádkem (celkové příjmy, celkové výdaje). Nemusíte rozlišovat jednotlivé brokery. Finanční úřad může při kontrole požádat o podrobný rozpis – proto mějte kompletní evidenci k dispozici.