Excel je nejčastější nástroj drobných investorů pro výpočet daně z akcií. Pokud nemáte tisíce transakcí, zvládnete v Excelu FIFO výpočet, přepočet měn i souhrn pro přiznání. Zde je praktický návod.
Základní struktura tabulky
Vytvořte tabulku s listy: (1) Transakce – všechny nákupy a prodeje, (2) Kurzy ČNB – denní nebo jednotné kurzy, (3) FIFO párování – přiřazení prodejů k nákupům, (4) Souhrn – celkový výsledek pro přiznání.
List Transakce – sloupce
A: Datum | B: Typ (Buy/Sell) | C: Ticker | D: ISIN | E: Počet ks | F: Cena/ks (orig. měna) | G: Měna | H: Poplatek | I: Kurz ČNB | J: Cena/ks CZK (=F×I) | K: Celkem CZK (=E×J) | L: Poplatek CZK (=H×I)
FIFO párování v Excelu
Pro FIFO párování: seřaďte nákupy chronologicky pro každý ISIN. Při prodeji přiřaďte kusy od nejstaršího nákupu. Pokud prodáváte 7 ks a máte nákupy 5 ks + 3 ks, spotřebujte celých 5 ks z prvního nákupu a 2 ks z druhého. Zbyde 1 ks z druhého nákupu.
Vzorec pro kurz ČNB
Kurzy ČNB můžete stáhnout z cnb.cz jako CSV. V Excelu pak použijte SVYHLEDAT (VLOOKUP) pro automatické přiřazení kurzu k datu transakce: =SVYHLEDAT(A2;Kurzy!A:B;2;PRAVDA). Tím získáte kurz ČNB platný ke dni obchodu.
Souhrn pro přiznání
Na listu Souhrn vypočtěte: Celkové příjmy z prodejů (suma prodejních cen v CZK), Celkové výdaje (suma nabývacích cen FIFO + poplatky v CZK), Dílčí základ daně § 10 = příjmy − výdaje (min. 0). Tyto tři čísla přenesete do přílohy č. 2 daňového přiznání.