Mnoho manželských párů investuje společně – peníze na investiční účet posílají z rodinného rozpočtu. Jak se ale investiční příjmy zdaňují? V České republice od roku 2008 neexistuje „společné zdanění manželů" (bylo zrušeno). Každý manžel podává vlastní daňové přiznání.
Na koho se zdaní investiční příjmy
Příjmy z cenných papírů se zdaňují tomu, na jehož jméno je veden investiční účet. I když peníze na nákup akcií pocházejí ze společného jmění manželů (SJM), daňové přiznání podává ten z manželů, který je vlastníkem účtu u brokera.
Strategie pro manželské páry
- Každý manžel může mít vlastní investiční účet → oba využijí limit 100 000 Kč pro osvobození
- Investice s kratší dobou držení přiřaďte manželovi/manželce s nižšími příjmy
- Každý manžel může využít limit 20 000 Kč pro vedlejší příjmy zvlášť
- Ztrátu z investic jednoho manžela NELZE kompenzovat se ziskem druhého
Převod investic mezi manžely
Převod akcií mezi manžely v rámci SJM není darem – jde o správu společného majetku. Z daňového hlediska je ale vhodné tento převod zdokumentovat. Pokud jeden z manželů převede akcie na účet druhého a ten je prodá, nabývací cenou je původní pořizovací cena.
Příklady optimalizace
Příklad: Manžel má zaměstnání s příjmem nad 36násobek průměrné mzdy (zdanění 23 %). Manželka je na mateřské. Pokud investuje manželka na svém účtu, její investiční zisky se zdaní sazbou 15 % a navíc může uplatnit slevu na poplatníka 30 840 Kč, čímž fakticky pokryje daň ze zisku do cca 205 000 Kč.