Přemýšlíte o tom, že byste převedli část svého akciového portfolia na manželku, děti nebo rodiče? Z daňového hlediska je darování cenných papírů výhodné – příjem z bezúplatného nabytí (daru) v přímé a vedlejší příbuzenské linii je od daně z příjmů osvobozen (§ 10 odst. 3 písm. c ZDP).
Kdo může darovat bez daně
Darování je osvobozeno, pokud jde o dar od příbuzného v linii přímé (rodiče, děti, prarodiče, vnuci) nebo vedlejší (sourozenci, manžel/manželka, rodiče manžela/manželky, teta, strýc, neteř, synovec). Dary od nepříbuzných osob jsou osvobozeny pouze do 15 000 Kč za rok.
Nabývací cena u obdarovaného
Klíčová otázka: za kolik obdarovaný „získal" akcie? U bezúplatného nabytí (daru) se za nabývací cenu považuje cena, za kterou akcie nabyl dárce (§ 10 odst. 5 ZDP). Pokud otec koupil akcie za 50 000 Kč a daroval je synovi, syn je pro daňové účely nabyl za 50 000 Kč.
Strategické využití darování
- Darování manželce/manželovi, který má nižší příjmy – zisk z prodeje se zdaní nižší sazbou nebo pod limitem 20 000 Kč
- Darování dospělému dítěti, které nemá žádný příjem – může uplatnit slevu na poplatníka a zisk do výše 30 840 Kč nezaplatí daň
- Rozložení prodejů mezi více rodinných příslušníků – každý může využít limit osvobození 100 000 Kč
Jak technicky darovat akcie
Převod akcií mezi účty u stejného brokera je obvykle jednoduchý – stačí kontaktovat brokera a požádat o převod. Mezi různými brokery je nutný ISIN transfer (FOP transfer). Doporučujeme sepsat darovací smlouvu (i jednoduchou písemnou), která slouží jako důkaz bezúplatného převodu pro finanční úřad.