Máte u brokera (např. Interactive Brokers) hotovost v různých měnách a konvertujete mezi nimi? Kurzové rozdíly z konverze měn jsou zdanitelným příjmem. Většina investorů tento aspekt přehlíží.
Kdy vzniká kurzový zisk
Kurzový zisk vzniká, když konvertujete cizí měnu na jinou měnu (nebo CZK) za lepší kurz, než za jaký jste ji původně získali. Příklad: přijali jste dividendu 100 USD při kurzu 23,00 CZK/USD. O měsíc později konvertujete na CZK při kurzu 24,00 CZK/USD. Kurzový zisk: 100 × (24,00 − 23,00) = 100 CZK.
Daňový režim kurzových rozdílů
Kurzové zisky z konverze měn spadají pod § 10 ZDP (ostatní příjmy). Kurzové ztráty se kompenzují s ostatními příjmy v § 10. Pokud jste na konverzi měn celkově ve ztrátě, snižuje to váš základ z § 10 (ale ne pod nulu).
Jak evidovat konverze
Pokud konvertujete měny u brokera, zaznamenejte: datum konverze, částku v původní měně, částku v nové měně, kurz u brokera a kurz ČNB. Kurzový zisk/ztrátu vypočtěte jako rozdíl mezi kurzem ČNB při příchodu měny na účet a kurzem ČNB při konverzi.
Automatická konverze vs. ruční
Někteří brokeři automaticky konvertují dividendy z USD do EUR (základní měna účtu). Tato automatická konverze je také daňová událost. U brokerů s multi-currency účtem (IBKR) můžete ponechat hotovost v původní měně a vyhnout se kurzovému zdanění do doby, než skutečně konvertujete.