Německé akcie (Siemens, SAP, Allianz, BMW, Deutsche Telekom) jsou oblíbené u českých investorů. Při výplatě dividend ale Německo sráží 26,375 % (25 % daň + 5,5 % solidární přirážka). To je výrazně více než česká sazba 15 %. Jak s tím naložit?
Srážková daň v Německu – 26,375 %
Německo standardně sráží 26,375 % z hrubé dividendy. Díky smlouvě o zamezení dvojího zdanění (č. 18/1984 Sb.) má ČR právo na snížení na 15 %. Ale broker tuto sníženou sazbu nemusí aplikovat automaticky – závisí na brokerovi.
Scénář 1: Broker aplikuje sníženou sazbu (15 %)
Někteří brokeři (Interactive Brokers) automaticky aplikují sníženou sazbu 15 % na německé dividendy. V tom případě: v českém přiznání uvedete hrubou dividendu, vypočtete českou daň 15 % a započtete německých 15 %. Výsledek: doplatek v ČR = 0 Kč.
Scénář 2: Broker srazí plných 26,375 %
Pokud broker srazí plných 26,375 %, v ČR započtete maximálně 15 % (česká sazba). Zbylých 11,375 % můžete žádat zpět od německého finančního úřadu (Bundeszentralamt für Steuern – BZSt) prostřednictvím formuláře žádosti o refund.
Příklad: dividenda Siemens
Siemens vyplatí dividendu 4,70 EUR/akcii. Máte 50 akcií → hrubá dividenda 235 EUR. Německo srazí 26,375 % = 61,98 EUR. Čistá dividenda: 173,02 EUR. V českém přiznání: hrubá dividenda × kurz ČNB = 235 × 25,30 = 5 945,50 CZK. Česká daň 15 % = 891,83 CZK. Zápočet max 15 % = 891,83 CZK → doplatek 0 CZK. Přeplatek v Německu (11,375 %): 26,72 EUR → lze požádat o refund.