Jsem zaměstnanec, prodal jsem pár akcií a vydělal 15 000 Kč. Musím podávat daňové přiznání? Toto je jedna z nejčastějších otázek českých drobných investorů. Odpověď závisí na pravidlu v § 38g odst. 2 ZDP – takzvaném limitu 20 000 Kč.
Pravidlo 20 000 Kč – jak funguje
Zaměstnanec, který má příjmy pouze ze závislé činnosti (§ 6 ZDP) od jednoho nebo postupně od více plátců, nemusí podávat daňové přiznání, pokud jeho ostatní zdanitelné příjmy (tj. příjmy podle § 7 až § 10) nepřesáhly 20 000 Kč za rok. Pod „ostatní příjmy" spadají i zisky z prodeje akcií, ETF, kryptoměn nebo dividendy ze zahraničí.
Co se do limitu počítá
- Zisk z prodeje akcií a ETF (§ 10) – POKUD není osvobozen
- Zisk z prodeje kryptoměn (§ 10) – POKUD není osvobozen
- Zahraniční dividendy (§ 8)
- Příjmy z pronájmu (§ 9)
- Příjmy z podnikání (§ 7)
- Zisk z CFD, forex, opcí (§ 10)
Co se do limitu NEPOČÍTÁ
- Příjmy osvobozené od daně (CP po 3 letech, do 100 000 Kč)
- České dividendy zdaněné srážkovou daní (§ 36)
- Příjmy ze zaměstnání (§ 6)
- Příjmy, které nejsou předmětem daně
Pozor na překročení limitu
Pokud váš celkový ostatní příjem přesáhne 20 000 Kč byť o jednu korunu, musíte podat daňové přiznání a zdanit CELÝ příjem – nikoliv pouze částku nad 20 000 Kč. Limit funguje jako „spouštěč" povinnosti podat přiznání, ne jako nezdanitelná částka.
Praktické příklady
Příklad 1: Zaměstnanec prodá akcie se ziskem 18 000 Kč a obdrží zahraniční dividendy 1 500 Kč. Celkem 19 500 Kč → pod limit → nemusí podávat přiznání.
Příklad 2: Zaměstnanec prodá akcie se ziskem 18 000 Kč a má příjem z pronájmu 5 000 Kč. Celkem 23 000 Kč → nad limit → musí podat přiznání a zdanit celých 23 000 Kč.
Příklad 3: Zaměstnanec prodá akcie s příjmem 150 000 Kč, ale nabývací cena byla 140 000 Kč. Zisk = 10 000 Kč → pod limit → nemusí podávat přiznání (pokud nemá jiné příjmy).