Krátká odpověď: NE. Pokud jste akcie neprodali, nemáte žádný zdanitelný příjem z prodeje a nemusíte je v daňovém přiznání uvádět. Zdaňuje se pouze REALIZOVANÝ zisk – tedy zisk z prodeje.
Nerealizovaný zisk se nedaní
Pokud jste koupili akcie za 100 000 Kč a dnes mají hodnotu 200 000 Kč, váš „papírový" zisk je 100 000 Kč. Ale dokud akcie neprodáte, nejde o příjem a nedaníte nic. Nerealizovaný zisk (unrealized gain) není předmětem daně z příjmů v ČR.
Výjimky – kdy příjem vzniká i bez prodeje
- Dividendy – zdanitelné v momentě výplaty, i když akcie stále držíte
- Exit tax – nerealizovaný zisk se zdaní při změně daňové rezidence (§ 38t ZDP)
- Likvidace společnosti – výplata likvidačního zůstatku je zdanitelná
- Staking/yield odměny u kryptoměn – příjem v momentě přijetí
Co uvést v přiznání
V daňovém přiznání uvádíte pouze: (1) příjmy z prodaných CP, (2) přijaté zahraniční dividendy, (3) úroky ze zahraničí, (4) jiné realizované příjmy. Vaše celkové portfolio, jeho hodnotu ani nerealizované zisky nikam neuvádíte.