Klienti, kteří investují do cenných papírů přes zahraniční brokery, představují pro daňového poradce specifickou výzvu. Na rozdíl od klasického zaměstnance s jedním zdrojem příjmu musíte pracovat s výpisy v cizím jazyce, stovkami transakcí v různých měnách a komplexní legislativou zahrnující FIFO, časový test a smlouvy o zamezení dvojího zdanění. V tomto článku vám ukážeme osvědčený workflow.
Krok 1: Příjem podkladů od klienta
Prvním krokem je získání kompletních výpisů z brokerského účtu. Každý broker poskytuje výpisy v jiném formátu – XTB v Excelu, Degiro v CSV, Interactive Brokers v Activity Statement (CSV/PDF). Vyžádejte si výpis za celé zdaňovací období (1. 1. – 31. 12.) a ujistěte se, že obsahuje všechny typy transakcí: nákupy, prodeje, dividendy, úroky, poplatky a měnové konverze.
Krok 2: Import a párování transakcí
Po získání výpisů přichází nejnáročnější fáze: správné spárování nákupů a prodejů metodou FIFO. Zákon č. 586/1992 Sb. v § 10 odst. 4 výslovně stanoví, že „výdajem je pořizovací cena cenného papíru, a to v pořadí, v jakém byl příslušný cenný papír poplatníkem nabyt." To znamená, že při prodeji se jako první spotřebují nejstarší nákupy.
Ruční párování FIFO je u klientů s desítkami transakcí krajně nepraktické a náchylné k chybám. Specializovaný software jako Taxero.cz provede import výpisu, automaticky identifikuje nákupy a prodeje, spáruje je podle FIFO a ihned vypočítá základ daně pro každou transakci.
Krok 3: Přepočet měn
Většina zahraničních brokerů operuje v USD, EUR nebo GBP. Podle § 38 ZDP musíte příjmy i výdaje přepočítat na české koruny. Máte dvě možnosti: jednotný kurz GFŘ (publikovaný pokyn D řady za příslušný rok) nebo denní kurz ČNB platný v den transakce. Každý klient si může zvolit jinou variantu, ale v rámci jednoho přiznání musí být použit konzistentní přístup.
Krok 4: Kontrola osvobození
Podle § 4 odst. 1 písm. w) ZDP je příjem z prodeje cenných papírů osvobozen od daně, pokud doba mezi nabytím a převodem přesáhne 3 roky (od roku 2025 zkráceno z původních 3 let na 3 roky pro cenné papíry, u kterých celkový příjem z prodeje za rok nepřesáhne 40 milionů Kč). Dále existuje obecné osvobození do 100 000 Kč ročního příjmu z prodeje cenných papírů podle § 4 odst. 1 písm. x) ZDP.
- Časový test 3 roky: Ověřte datum nákupu i datum prodeje. U FIFO se testuje vždy konkrétní nákupní lot
- Limit 100 000 Kč: Počítá se celkový příjem (ne zisk!) z prodeje cenných papírů nesplňujících časový test
- Kombinace: Pokud část prodejů splňuje časový test a část ne, osvobozují se pouze ty splňující test
Krok 5: Generování přiznání a podání
Finálním krokem je vyplnění přílohy č. 2 daňového přiznání (příjmy podle § 10 ZDP) a elektronické podání přes portál mojedane.cz. Pokud používáte software podporující XML export, stačí vygenerovat soubor a nahrát ho do portálu. Ušetříte tím hodiny manuálního vyplňování a eliminujete překlepy.
Jak škálovat – od 10 ke 100 klientům
S 10 klienty zvládnete sezónu i bez softwaru – jen to bude bolestivé. S 50+ klienty je automatizace nutností. Klíčem je standardizovaný proces: sjednotit formát přijímaných podkladů, využít dávkový import a mít jasný systém pro sledování stavu každého klienta (přijato → zpracováno → zkontrolováno → podáno). Platformy jako Taxero.cz nabízí dashboard, kde vidíte stav všech klientů na jednom místě.