Dlouhodobý investiční produkt (DIP) nabízí daňovou výhodu – odpočet příspěvků od základu daně až do 48 000 Kč ročně. Ale co když potřebujete peníze dříve než v 60 letech? Předčasný výběr z DIP má závažné daňové důsledky.
Podmínky DIP
DIP je určen k dlouhodobému spoření na důchod. Prostředky nelze bez sankcí vybrat dříve než: (1) dosáhnete 60 let věku a (2) smlouva trvá minimálně 120 měsíců (10 let). Obě podmínky musí být splněny současně. Pokud vyberete prostředky dříve, přicházíte o daňové výhody.
Dodanění uplatněných odpočtů
Při předčasném výběru musíte vrátit VŠECHNY daňové odpočty, které jste v minulých letech uplatnili. Pokud jste 5 let odpočítávali po 48 000 Kč, celkem jste si odečetli 240 000 Kč. Při předčasném výběru musíte podat dodatečná daňová přiznání nebo uvést tuto částku jako příjem v aktuálním přiznání.
Výjimky – kdy lze vybrat bez sankcí
- Invalidita 3. stupně – výběr bez dodanění
- Dosažení 60 let + 120 měsíců trvání smlouvy – standardní výběr
- Převod na jiný DIP – nepočítá se jako výběr, žádné sankce
- Částečný výběr nad rámec příspěvků s odpočtem – komplikované, konzultujte
Jak postupovat při předčasném výběru
- Kontaktujte poskytovatele DIP a zjistěte podmínky výběru
- Zjistěte celkovou částku uplatněných odpočtů za všechny roky
- Vypočtěte dodanění: součet odpočtů × vaše sazba daně
- V daňovém přiznání za rok výběru uveďte dodaněnou částku
- Zaplaťte doplatek daně včetně případných úroků z prodlení
Převod DIP místo výběru
Pokud nejste spokojeni s poskytovatelem DIP (vysoké poplatky, špatná výkonnost), nemusíte vybírat. Můžete převést DIP k jinému poskytovateli bez daňových sankcí. Převod je ze zákona bezplatný. Nový poskytovatel převezme smlouvu a doba trvání se počítá od původního uzavření.