Jednou z nejčastějších otázek klientů je: „Platím z investic sociální a zdravotní pojištění?" Odpověď závisí na tom, do jaké kategorie příjmů investiční aktivita spadá. Pro poradce je klíčové správně kvalifikovat druh příjmu – chyba může stát klienta desítky tisíc korun na zbytečných odvodech.
Přehled podle paragrafů ZDP
Zákon o pojistném na sociální zabezpečení (č. 589/1992 Sb.) a zákon o pojistném na veřejné zdravotní pojištění (č. 592/1992 Sb.) stanoví, z jakých příjmů se pojistné platí:
- § 7 ZDP (příjmy z podnikání): ANO – pojistné se platí. Pokud klient provozuje trading jako živnost (OSVČ), platí sociální i zdravotní pojištění z celého zisku.
- § 8 ZDP (příjmy z kapitálového majetku): NE – pojistné se neplatí. Dividendy, úroky z dluhopisů a další kapitálové příjmy nepodléhají pojistnému.
- § 9 ZDP (příjmy z pronájmu): NE – pojistné se neplatí. Příjmy z pronájmu nemovitostí jsou od pojistného osvobozeny.
- § 10 ZDP (ostatní příjmy): NE – pojistné se neplatí. Příjmy z příležitostného prodeje cenných papírů a kryptoměn nepodléhají pojistnému.
Kdy spadají investiční příjmy do § 7
Investiční příjmy spadají do § 7 pouze v případě, že klient provozuje obchodování jako podnikatelskou činnost – tedy soustavně, samostatně, vlastním jménem, na vlastní odpovědnost a za účelem dosažení zisku. V praxi se to týká profesionálních traderů, kteří obchodují jako hlavní zdroj příjmů a mají na to živnostenský list.
Běžný investor, který si kupuje akcie a ETF jako formu spoření, spadá do § 10 ZDP. I pokud provede 200 transakcí ročně, ale má hlavní příjem ze zaměstnání a investování je jeho vedlejší aktivitou, nejedná se o podnikání.
Specifika pro OSVČ, které zároveň investují
Častý scénář: Klient je OSVČ (programátor, grafik, konzultant) a zároveň investuje do akcií. V tomto případě má dva dílčí základy daně: § 7 (příjmy z podnikání) a § 10 (příjmy z investic). Pojistné se počítá pouze ze základu § 7, nikoliv z § 10. Je důležité příjmy správně rozdělit.
Mining kryptoměn a pojistné
Mining kryptoměn je specifický případ. Pokud klient těží kryptoměny soustavně (nakoupil hardware, provozuje ho nepřetržitě), jedná se o podnikatelskou činnost a příjmy spadají do § 7 – s povinností platit pojistné. Pokud těží příležitostně nebo v malém rozsahu, příjmy mohou spadat do § 10. Hranice není jasně definovaná a záleží na posouzení konkrétní situace.