Investoři, kteří podávají daňové přiznání poprvé, dělají překvapivě podobné chyby. Jako daňový poradce tyto chyby opravujete denně – a právě proto je vaše služba tak cenná. Pojďme si projít 10 nejčastějších problémů, na které narazíte u klientů přicházejících z „DIY" přístupu.
1. Nepodání přiznání vůbec
Překvapivě mnoho investorů neví, že musí podat daňové přiznání. Myslí si, že „broker to za mě vyřeší" nebo „jsem zaměstnanec, mám roční zúčtování". Podle § 38g ZDP je poplatník povinen podat přiznání, pokud má jiné příjmy vyšší než 20 000 Kč (od roku 2025 zvýšeno na 20 000 Kč). Pokud přiznání nepodá, hrozí pokuta za opožděné tvrzení daně (§ 250 daňového řádu) – 0,05 % z daně za každý den, minimálně 500 Kč, maximálně 5 % z daně.
2. Nesprávná aplikace FIFO
Nejčastější věcná chyba. Investoři používají průměrnou cenu (jak to ukazuje jejich broker v aplikaci) místo zákonné metody FIFO. Nebo aplikují FIFO zvlášť pro každý broker místo za celého poplatníka. Obojí je nesprávné a může vést k doměření daně.
3. Chybný přepočet měn
Investoři často používají kurz z doby, kdy převáděli prostředky zpět do CZK, místo kurzu platného v den transakce. Nebo používají Google kurz místo kurzu ČNB. Zákon (§ 38 ZDP) připouští pouze kurz ČNB (denní) nebo jednotný kurz GFŘ. Jakýkoliv jiný kurz je nesprávný.
4. Opomenutí dividend ze zahraničí
Mnoho investorů zdaní prodeje akcií, ale zapomene na dividendy. Dividendy ze zahraničních akcií přitom podléhají dani z příjmů v ČR – a je potřeba uplatnit zápočet srážkové daně zaplacené v zahraničí. Bez zápočtu investor platí daň dvakrát.
5. Nesprávné uplatnění osvobození
Investoři si pletou dvě různá osvobození: (a) časový test 3 roky podle § 4 odst. 1 písm. w) ZDP a (b) limit 100 000 Kč ročního příjmu podle § 4 odst. 1 písm. x) ZDP. Zejména u limitu 100 000 Kč si investoři neuvědomují, že se počítá celkový PŘÍJEM (prodejní cena), ne ZISK.
6. Směna kryptoměn považována za nezdanitelnou
Jak jsme zmínili v článku o kryptoměnách, směna BTC za ETH je zdanitelná událost. Investoři si to často neuvědomují a zdaní pouze konečný prodej za fiat. Tím podhodnotí základ daně.
7. Chybějící příloha pro zahraniční příjmy
Investoři, kteří obdrželi dividendy ze zahraničí, musí vyplnit přílohu č. 3 (příjmy ze zahraničí) a přílohu pro metodu zamezení dvojího zdanění. Bez těchto příloh finanční úřad zápočet zahraniční daně neuzná.
8. Nesprávné zařazení příjmů
Příjmy z prodeje cenných papírů patří do § 10 (ostatní příjmy), nikoliv do § 7 (příjmy z podnikání) nebo § 8 (příjmy z kapitálového majetku). Dividendy naopak patří do § 8 ZDP. Záměna sekcí může vést k nesprávnému výpočtu pojistného.
9. Započítání ztráty z jednoho brokera proti zisku z jiného
Ztrátu z prodeje cenných papírů lze kompenzovat pouze se ziskem z prodeje cenných papírů v rámci § 10 ZDP. Nelze ji kompenzovat s příjmy z jiných paragrafů (zaměstnání, podnikání). V rámci § 10 ale kompenzace možná je – ztráta z XTB může snížit zisk z Degiro.
10. Pozdní podání
Termín pro podání přiznání je 1. dubna (papírově) nebo 2. května (elektronicky). S poradcem a plnou mocí se prodlužuje na 1. července. Pozdní podání bez sankce je možné pouze s pokutou – a u vyšších daňových povinností může být citelná. Jako poradce můžete klientovi zajistit automaticky prodloužený termín.