Nejčastější otázka začínajícího investora: „Vydělal jsem na akciích pár tisíc – musím podávat daňové přiznání?" Odpověď závisí na vaší situaci – jste zaměstnanec, OSVČ, student nebo důchodce? Každý má jiné limity.
Zaměstnanec s jedním zaměstnavatelem
Pokud máte příjmy pouze ze zaměstnání a vaše ostatní zdanitelné příjmy (§ 7–10) nepřesáhly 20 000 Kč za rok, NEMUSÍTE podávat daňové přiznání (§ 38g odst. 2 ZDP). Do těchto 20 000 Kč se počítají neosvobozené zisky z akcií, zahraniční dividendy, krypto apod.
OSVČ (podnikatel)
Pokud jste OSVČ, podáváte přiznání vždy (pokud máte příjmy z podnikání). Investiční příjmy se uvádějí v přiznání bez ohledu na výši – nemáte žádný „limit" pro nepodání.
Důchodce
Důchodce bez jiných příjmů podává přiznání, pokud jeho celkové zdanitelné příjmy (mimo důchod) přesáhly 50 000 Kč za rok (§ 38g odst. 1 ZDP). Důchod do limitu cca 658 200 Kč ročně (2025) je osvobozen od daně a nepočítá se.
Osvobozené příjmy – ty se NEPOČÍTAJÍ
- Prodej CP po 3 letech držení – osvobozen (§ 4/1/w)
- Prodej CP s příjmem do 100 000 Kč/rok – osvobozen (§ 4/1/v)
- Prodej krypto po 3 letech – osvobozen (§ 4/1/zk)
- Prodej krypto s příjmem do 100 000 Kč/rok – osvobozen (§ 4/1/zj)
- České dividendy (srážková daň) – vypořádány srážkou
Přehledná tabulka
Zaměstnanec: limit 20 000 Kč ostatních příjmů → nad limit = povinnost podat přiznání. OSVČ: vždy podává přiznání. Důchodce bez jiných příjmů: limit 50 000 Kč. Student s brigádou (zaměstnanec): limit 20 000 Kč ostatních příjmů.
Co když přiznání nemusím podat, ale chci?
I když nemáte povinnost podat přiznání, můžete ho podat dobrovolně. Důvody: chcete uplatnit slevu na dani, kterou zaměstnavatel nezohlednil (hypotéka, DIP), nebo chcete vrátit přeplacené zálohy na dani. V tom případě uveďte i investiční příjmy.