Čeští investoři stále více investují globálně – americké akcie, irské ETF, asijské trhy. S mezinárodním portfoliem vznikají příležitosti pro daňovou optimalizaci, které většina poradců nevyužívá, protože jim chybí znalosti mezinárodního daňového práva. Tato specializace přináší vyšší marže a loajálnější klienty.
Co je mezinárodní daňové plánování
Mezinárodní daňové plánování (ITP – International Tax Planning) je legální optimalizace daňové zátěže s využitím rozdílů v daňových systémech jednotlivých zemí a smluv o zamezení dvojího zdanění (SZDZ). NENÍ to daňový únik – vše probíhá v rámci zákona.
Klíčová oblast 1: Optimalizace srážkové daně z dividend
Srážková daň z dividend závisí na zemi sídla emitenta a SZDZ:
- US akcie (s W-8BEN): 15 % srážková daň → ČR doplatek 0 % (česká sazba 15 %)
- US akcie (bez W-8BEN): 30 % srážková daň → ČR lze započítat max. 15 %, 15 % propadá
- Německé akcie: 26,375 % srážková → ČR započte max. 15 %, 11,375 % propadá (pokud klient nepožádá o refund v DE)
- Irské ETF (akumulační): 0 % srážková daň → žádné dividendy, zdanění až při prodeji
- UK akcie: 0 % srážková daň z dividend → ČR zdaní 15 %
Klíčová oblast 2: Volba brokera z daňového hlediska
- W-8BEN automaticky: Interactive Brokers, Trading 212, Degiro → automaticky sníží US srážkovou daň na 15 %
- Bez W-8BEN: Některé menší brokery nenastaví W-8BEN správně → 30 % srážková z US dividend
- Irský domicil brokera: Broker v Irsku (Degiro) vs. UK (Trading 212) vs. Kypr (eToro) – vliv na CRS reporting a případnou insolvenci
- Segregace aktiv: U jakého brokera je klientovo portfolio nejbezpečnější z hlediska ochrany majetku
Klíčová oblast 3: Příloha č. 3 DAP – zápočet zahraniční daně
Správné vyplnění přílohy č. 3 (zápočet daně zaplacené v zahraničí) je klíčové:
- Metoda prostého zápočtu: Česko používá výhradně prostý zápočet (ne plný) → maximum zápočtu = česká daň z daného příjmu
- Per country limitation: Zápočet se počítá za každou zemi zvlášť
- Přeplatek srážkové daně: Pokud zahraniční srážková > česká sazba, rozdíl nelze započítat → je nutno žádat refund v zahraničí
- Dokumentace: Potvrzení o srážkové dani od brokera (1042-S pro US, Dividend Statement pro UK aj.)
Klíčová oblast 4: Daňový domicil investora
Pro klienty zvažující relokaci:
- Portugalsko (NHR status): 10 let zvýhodněného režimu pro nové rezidenty – příjmy ze zahraničí mohou být osvobozeny
- Kypr: 0 % daň z kapitálových zisků pro nerezidentní příjmy, 17 % z dividend
- Spojené arabské emiráty: 0 % daň z příjmů fyzických osob (ale pozor na CRS)
- Exit tax (§ 38t ZDP): Při odchodu z ČR může vzniknout povinnost zdanit nerealizované zisky
- Upozornění: Změna rezidentství musí být skutečná – fingovaná změna = daňový únik
Jak nabízet služby ITP
Mezinárodní daňové plánování je prémiová služba pro klienty s portfolii nad 5 mil. Kč. Cenový model:
- Úvodní audit portfolia: 10 000-25 000 Kč (analýza současného stavu a identifikace příležitostí)
- Implementace optimalizace: 15 000-40 000 Kč (přestrukturování portfolia, žádosti o refund)
- Průběžný monitoring: 30 000-60 000 Kč/rok (celoroční služba)
S Taxero.cz automaticky spočítáte daňové dopady různých scénářů – import dat od brokerů, simulace zápočtu zahraniční daně a výpočet efektivní sazby pro různé struktury. Zaregistrujte se na marketplace a nabídněte mezinárodní daňové plánování.