Od roku 2025 platí v České republice explicitní osvobození příjmů z prodeje kryptoaktiv do 100 000 Kč ročně (§ 4 odst. 1 písm. zj ZDP). Toto pravidlo zrcadlí existující osvobození u cenných papírů a výrazně zjednodušuje daňovou situaci drobných krypto investorů.
Co přesně je limit 100 000 Kč
Limit 100 000 Kč se vztahuje na celkové PŘÍJMY (nikoli zisky) z prodeje kryptoaktiv za kalendářní rok. Pokud jste prodali Bitcoin za 80 000 Kč a Ethereum za 30 000 Kč, celkový příjem je 110 000 Kč – limit jste překročili a musíte zdanit CELÝ příjem (ne jen částku nad 100 000 Kč).
Které transakce se počítají
- Prodej kryptoměny za fiat (CZK, EUR, USD) – ANO, počítá se
- Směna krypto za krypto (BTC → ETH) – ANO, je to realizace příjmu
- Platba kryptoměnou za zboží/službu – ANO, je to prodej krypta
- Převod mezi vlastními peněženkami – NE, není to prodej
- Staking rewards, airdrops – řeší se zvlášť (§ 10), do limitu se nepočítají
Vztah k limitu 100 000 Kč u cenných papírů
Limit 100 000 Kč pro kryptoaktiva je SAMOSTATNÝ – nesčítá se s limitem 100 000 Kč pro cenné papíry. Můžete tedy v jednom roce prodat krypto za 99 000 Kč a akcie za 99 000 Kč, a oboje bude osvobozeno.
DeFi a limit 100 000 Kč
Příjmy z DeFi protokolů (swapování tokenů, výběr z liquidity poolů) se také považují za prodej kryptoaktiv a počítají se do limitu. Naopak staking rewards a yield farming odměny jsou samostatným příjmem podle § 10 – do limitu 100 000 Kč se nezapočítávají.
Jak evidovat transakce pod limit
I když je příjem osvobozen, doporučujeme vést evidenci všech transakcí. Finanční úřad může požádat o prokázání, že váš příjem skutečně nepřekročil limit. Stáhněte si roční výpis z burzy (Binance, Coinbase, Kraken), případně exportujte historii z peněženky.