Při obchodování CFD (Contract for Difference) platíte swap – poplatek za držení pozice přes noc (overnight fee). U některých pozic můžete swap i inkasovat. Jak se tyto poplatky promítají do daní?
Co je swap (overnight fee)
Swap je úrokový náklad (nebo příjem) za financování páky u CFD pozice přes noc. Long pozice: typicky platíte swap (broker vám financuje pozici). Short pozice: můžete swap inkasovat (závisí na úrokových sazbách). Swap se účtuje denně a je viditelný ve výpisu od brokera.
Daňové zacházení – výdaj nebo příjem
Zaplacený swap je daňově uznatelný výdaj, který snižuje váš základ daně z CFD obchodu (§ 10 ZDP). Inkasovaný swap je zdanitelný příjem. Obojí se kompenzuje s výsledky samotného CFD obchodu v rámci § 10.
Jak evidovat swapy
Swapy evidujte společně s příslušným CFD obchodem. Celkový výsledek obchodu = zisk/ztráta z cenového pohybu ± swapy ± poplatky. Tento souhrnný výsledek vstupuje do daňového přiznání.
Příklad: swap u long pozice na DAX
Otevřete long CFD na DAX a držíte 30 dní. Zisk z pohybu ceny: 500 EUR. Swap zaplacený za 30 dní: −45 EUR. Komise: −5 EUR. Čistý výsledek obchodu: 500 − 45 − 5 = 450 EUR. Přepočet na CZK kurzem ČNB: 450 × 25,30 = 11 385 CZK → dílčí základ daně z § 10.