Jedním z nejúčinnějších způsobů daňové optimalizace investic je strategické rozložení prodejů do více let. Tím můžete využít limity pro osvobození, vyhnout se vyšší sazbě 23 % a minimalizovat celkovou daňovou zátěž.
Strategie 1: Limit 100 000 Kč každý rok
Příjmy z prodeje CP do 100 000 Kč ročně jsou osvobozeny (§ 4/1/v ZDP). Pokud máte akcie v hodnotě 300 000 Kč, můžete každý rok prodat za max 100 000 Kč a za 3 roky prodat vše bez daně. Pozor: počítá se příjem (tržba), ne zisk.
Strategie 2: Vyhnout se sazbě 23 %
Sazba 23 % se uplatní na základ daně nad cca 1 582 812 Kč (2025). Pokud máte zisk 2 000 000 Kč, rozdělte prodeje: letos 1 000 000 Kč + příští rok 1 000 000 Kč. V každém roce zůstanete pod limitem pro 23 % sazbu (závisí na vašich celkových příjmech).
Strategie 3: Tax-loss harvesting
Pokud máte v portfoliu akcie se ziskem i se ztrátou, realizujte ztrátu ve STEJNÉM roce jako zisk. Ztráty se kompenzují se zisky v rámci § 10. Příklad: zisk 100 000 Kč z Tesly, ztráta 40 000 Kč z Nety → základ daně jen 60 000 Kč.
Strategie 4: Dočkat se 3letého testu
Nejlepší strategie: držte akcie déle než 3 roky. Pak je prodej osvobozen bez ohledu na výši. Pokud vám do splnění 3 let zbývá pár měsíců, počkejte s prodejem – ušetříte 15 % daně z celého zisku.
Praktická ukázka
Portfolio 500 000 Kč (akcie nakoupené letos za 300 000 Kč, zisk 200 000 Kč). Varianta A: prodej vše letos → daň 15 % z 200 000 = 30 000 Kč. Varianta B: letos prodej za 100 000 Kč (osvobozeno), zbytek za rok → letos daň 0 Kč, příští rok závisí na okolnostech. Varianta C: počkat 3 roky → daň 0 Kč.