P2P lending (Bondster, dříve Zonky, Mintos, Twino) umožňuje investovat do půjček a inkasovat úroky. Tyto úroky jsou zdanitelným příjmem v České republice. Jak je správně přiznat?
Daňová kategorie P2P úroků
Úroky z P2P půjček se zdaňují jako příjmy z kapitálového majetku (§ 8 ZDP) nebo jako ostatní příjmy (§ 10 ZDP), záleží na struktuře. U přímých půjček (vy = věřitel) jde typicky o § 8. U nákupu/prodeje participací na sekundárním trhu jde o § 10.
Co je zdanitelným příjmem
- Přijaté úroky z půjček – vždy zdanitelné
- Bonusy od platformy (cashback, referral) – zdanitelné
- Zisk z prodeje participace na sekundárním trhu – zdanitelný
- Vrácená jistina – NENÍ příjmem (vracíte si vlastní peníze)
- Poplatky platformy – daňově uznatelný výdaj
Nesplacené půjčky (default)
Pokud dlužník nesplatí půjčku, přicházíte o jistinu. Tuto ztrátu NELZE daňově uplatnit jako výdaj – zákon o daních z příjmů nepovoluje odpis nesplacené pohledávky pro fyzické osoby nepodnikající. Ztráta z defaultu je vaše investiční riziko bez daňové kompenzace.
Zahraniční P2P platformy
Mintos (Lotyšsko), Twino (Lotyšsko), EstateGuru (Estonsko) – úroky ze zahraničních platforem přiznáváte v českém přiznání. Pokud platforma srazí zahraniční daň, můžete ji započítat. Přepočet na CZK kurzem ČNB.
Pojištění z P2P příjmů
Z příjmů podle § 8 (kapitálový majetek) se NEPLATÍ sociální ani zdravotní pojištění. Daníte pouze daní z příjmů 15 % (resp. 23 % nad limit).