Equity crowdfunding (Fundlift, StartovačPRO, Seedrs aj.) umožňuje investovat do startupů a menších firem výměnou za podíl. Daňový režim závisí na formě výnosu – dividendy, prodej podílu nebo exit.
Typy příjmů z crowdfundingu
Dividendy z podílu: zdaňují se jako dividendy (§ 8 ZDP, srážková daň 15 % u české firmy). Prodej podílu: zdaňuje se jako prodej cenného papíru / obchodního podílu (§ 10 ZDP). Exit (odkup investorem, IPO): závisí na konkrétní struktuře – obvykle § 10.
Prodej obchodního podílu vs. cenného papíru
U s.r.o. jde o obchodní podíl – osvobození po 5 letech držby (§ 4 odst. 1 písm. s ZDP). U a.s. (nebo zahraničního ekvivalentu) jde o cenný papír – osvobození po 3 letech nebo do 100 000 Kč příjmů. Forma společnosti, do které investujete, je daňově klíčová.
Ztráta z crowdfundingové investice
Startup zkrachoval a přišli jste o investici? Ztrátu můžete uplatnit v rámci § 10 ve stejném roce, kdy realizujete jiné zisky. Totální ztráta (100 %) nastává při zániku společnosti – výdajem je vaše původní investice, příjem 0 Kč.