Jako zaměstnanec obvykle nepodáváte daňové přiznání – daň z příjmů za vás řeší zaměstnavatel prostřednictvím ročního zúčtování. Jakmile ale prodáte akcie, ETF nebo jiné cenné papíry se zdanitelným ziskem, situace se mění. Kdy musíte podat přiznání sami a jak na to?
Kdy zaměstnanec nemusí podávat přiznání
Přiznání nemusíte podávat, pokud příjmy mimo zaměstnání (§ 7–10 ZDP) nepřesáhly 20 000 Kč za rok (§ 38g odst. 2 ZDP). Dále nemusíte podávat, pokud jsou všechny příjmy z prodeje CP osvobozeny (časový test 3 let nebo limit 100 000 Kč).
Kdy zaměstnanec musí podat přiznání
- Zdanitelný zisk z prodeje CP (po odečtení nabývací ceny) přesáhl 20 000 Kč
- Měl příjmy od více zaměstnavatelů současně (ne postupně)
- Chce uplatnit zápočet zahraniční daně z dividend
- Má příjmy ze zahraničí, které se neřeší srážkovou daní
Krok za krokem – podání přiznání
- Požádejte zaměstnavatele o potvrzení o zdanitelných příjmech (§ 38j odst. 3 ZDP) – toto potřebujete místo ročního zúčtování
- Stáhněte formulář přiznání k DPFO z webu finanční správy nebo použijte aplikaci EPO (Online podání)
- Do oddílu 1 vyplňte příjmy ze zaměstnání z potvrzení od zaměstnavatele
- Do oddílu 2 (příloha č. 2) uveďte dílčí základ § 10 – příjmy z prodeje CP
- Uplatněte slevy na dani (sleva na poplatníka 30 840 Kč, případně další)
- Vypočtěte daň – odečtěte zálohy sražené zaměstnavatelem
- Podejte elektronicky (datová schránka) nebo fyzicky na finančním úřadě
Potvrzení od zaměstnavatele vs. roční zúčtování
Nemůžete mít obojí – pokud podáváte přiznání sami, požádáte zaměstnavatele o potvrzení o zdanitelných příjmech (nikoli o roční zúčtování). V potvrzení je uvedena hrubá mzda, zálohy na daň, uplatněné slevy a pojistné. Tyto údaje přenesete do oddílu 1 daňového přiznání. Zaměstnavatele informujte do 15. února.
Přeplatek na dani
Často se stane, že zálohy sražené zaměstnavatelem převyšují výslednou daň (např. protože uplatňujete slevy, které zaměstnavatel nemohl zohlednit). V takovém případě vám vznikne přeplatek a finanční úřad vám ho vrátí – nezapomeňte v přiznání zaškrtnout žádost o vrácení přeplatku a uvést číslo bankovního účtu.