Zdědili jste akciové portfolio a chcete ho prodat? Z daňového hlediska je dědictví cenných papírů osvobozeno od daně (§ 4a písm. a ZDP). Ale POZOR – to se týká samotného nabytí dědictvím. Pokud zděděné akcie prodáte, zisk z prodeje může být zdanitelný.
Nabývací cena zděděných akcií
U zděděných akcií máte dvě možnosti pro stanovení nabývací ceny: (1) cena, za kterou akcie nabyl zůstavitel (původní pořizovací cena), nebo (2) cena zjištěná ke dni úmrtí zůstavitele (reprodukční pořizovací cena). Obvykle je výhodnější použít cenu ke dni úmrtí, pokud akcie od nákupu zůstavitelem vzrostly.
Časový test u dědictví
Klíčová výhoda: do doby držení se počítá i doba, po kterou akcie držel zůstavitel (§ 4 odst. 1 písm. w ZDP). Pokud otec koupil akcie v roce 2020 a zemřel v roce 2024, syn zdědí akcie s dobou držení od roku 2020. Pokud syn prodá v roce 2025 (5 let od nákupu) → časový test 3 roky splněn → příjem osvobozen.
Praktický příklad
Otec koupil v roce 2021 akcie ČEZ za 600 Kč/ks (100 ks = 60 000 Kč). Zemřel v roce 2024, kdy akcie stály 1 100 Kč/ks. Syn zdědí akcie. Nabývací cena: 1 100 × 100 = 110 000 Kč (cena ke dni úmrtí). Syn prodá v roce 2025 za 1 200 Kč/ks. Příjem: 120 000 Kč. Ale doba držení = od 2021 (nákup otcem) → 4 roky → časový test splněn → příjem OSVOBOZEN.
Jak zjistit nabývací cenu zůstavitele
Kontaktujte brokera, u kterého měl zůstavitel účet. Broker poskytne historii transakcí, z níž zjistíte datum a cenu nákupu. Pokud broker nemá záznamy, můžete použít historické burzovní ceny ke dni nákupu (dostupné na Yahoo Finance, Google Finance).