Paušální daň (zákon č. 586/1992 Sb., § 7a) je zjednodušený režim pro OSVČ s ročními příjmy do 2 000 000 Kč. Platíte jednu měsíční zálohu, která pokrývá daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění. Ale co když kromě podnikání ještě investujete do akcií nebo kryptoměn?
Hlavní pravidlo: limit ostatních příjmů
OSVČ v paušálním režimu může mít ostatní příjmy (§ 7–10 mimo podnikání) maximálně do 50 000 Kč ročně. Pokud vaše neosvobozené příjmy z investic (akcie, krypto, dividendy ze zahraničí) přesáhnou 50 000 Kč, VYPADNETE z paušálního režimu a musíte podat řádné daňové přiznání za celý rok.
Osvobozené příjmy se nepočítají
Příjmy osvobozené od daně se do limitu 50 000 Kč nezapočítávají. Můžete tedy bezpečně: prodat akcie držené déle než 3 roky (osvobozeno § 4/1/w), prodat akcie s celkovým příjmem do 100 000 Kč (osvobozeno § 4/1/v), inkasovat české dividendy se srážkovou daní (nejsou „ostatní příjmy").
Strategie pro OSVČ v paušálu
- Investujte dlouhodobě – akcie držte 3+ let a prodávejte osvobozené
- Hlídejte si příjmy z prodejů pod 100 000 Kč ročně
- Zahraniční dividendy jsou neosvobozené – hlídejte limit 50 000 Kč
- České dividendy (srážková daň) nejsou problém – do limitu se nepočítají
- Krypto: využijte 3letý test nebo limit 100 000 Kč příjmů
Co když z paušálu vypadnu?
Pokud překročíte limit, musíte podat řádné daňové přiznání za celý rok (nejen za investiční příjmy). Musíte zpětně doplatit sociální a zdravotní pojištění podle skutečných příjmů. V dalším roce ale můžete do paušálu znovu vstoupit, pokud splníte podmínky.
Příklad
OSVČ v paušálu s příjmem z podnikání 1 500 000 Kč. Během roku prodá akcie (držené 4 roky) za 200 000 Kč a obdrží zahraniční dividendy 30 000 Kč. Akcie jsou osvobozeny (3letý test) → nepočítají se. Zahraniční dividendy 30 000 Kč → pod limit 50 000 Kč. Výsledek: OSVČ zůstává v paušálu.