S rostoucím počtem investorů a automatickou výměnou informací (CRS – Common Reporting Standard) finanční úřady stále častěji kontrolují daňová přiznání investorů. Jako daňový poradce budete čím dál více řešit situace, kdy váš klient obdrží výzvu nebo oznámení o zahájení kontroly.
Proč finanční úřad zahajuje kontrolu investora
- CRS data: Zahraniční brokeři automaticky hlásí zůstatky a transakce českým úřadům (FATCA pro US, CRS pro ostatní země)
- Nesoulad údajů: Klient nepřiznal příjmy z investic, ale finanční úřad má CRS hlášení od brokera
- Vysoké objemy: Klient obchoduje s velkými částkami, ale nepodal přiznání z § 10
- Opožděné podání: Přiznání podáno pozdě nebo vůbec
- Náhodný výběr: Finanční úřad kontroluje i náhodně vybrané subjekty
- Tip: Informace od třetí strany (bývalý partner, konkurent)
Průběh daňové kontroly dle daňového řádu
Kontrola se řídí § 85-88 zákona č. 280/2009 Sb. (daňový řád):
- Oznámení o zahájení kontroly: Správce daně doručí oznámení (datová schránka nebo dopis) – klient má právo být zastoupen poradcem
- Předložení dokumentů: Správce požaduje výpisy od brokerů, potvrzení o transakcích, výpočty FIFO
- Probírání rozdílů: Správce porovnává CRS data s podaným přiznáním, klade otázky
- Zpráva o kontrole: Správce sepíše zjištění, klient se může vyjádřit
- Dodatečný platební výměr: Pokud se zjistí rozdíl, správce doměří daň + penále (20 %) + úrok z prodlení
Jak připravit klienta na kontrolu
- Shromážděte VEŠKEROU dokumentaci: Výpisy od všech brokerů za kontrolované období, výpočty FIFO, kurzové přepočty
- Ověřte konzistenci: Porovnejte CRS data (pokud je máte) s podaným přiznáním
- Identifikujte rizika: Jsou nějaké příjmy, které nebyly přiznány? Lepší přiznat dobrovolně (dodatečné přiznání)
- Připravte přehlednou dokumentaci: Tabulky s obchody, FIFO výpočty, podklady pro osvobozené příjmy
- Poučte klienta: Nemusí odpovídat okamžitě, na vše má právo konzultovat s poradcem
Zastupování klienta na finančním úřadě
Jako registrovaný daňový poradce KDPČR máte právo zastupovat klienta před správcem daně na základě plné moci (§ 29 daňového řádu). Praktické tipy:
- Plnou moc podejte na finanční úřad PŘED zahájením kontroly (pokud je to možné)
- Na jednání buďte vždy připraveni – přineste kompletní dokumentaci v tištěné i elektronické formě
- Odpovídejte pouze na to, na co se správce ptá – nevoluntérujte další informace
- Vše zaznamenávejte – požádejte o protokol z jednání
- Pokud si nejste jistí odpovědí, požádejte o lhůtu pro doplnění
Prevence: Jak minimalizovat riziko kontroly
- Podávejte přiznání včas a kompletně – většina kontrol je důsledkem nepodání nebo nesouladu
- Všechny příjmy z CRS pokryté: Ujistěte se, že klient přiznal příjmy od VŠECH zahraničních brokerů
- Dokumentace: Uchovávejte podklady minimálně 10 let (promlčecí lhůta dle § 148 daňového řádu)
- Automatizované výpočty: Používejte Taxero.cz pro auditovatelné výpočty – v případě kontroly máte přesný trail
- Pravidelné přehledy: Každoročně klientovi ukazujte, co bylo přiznáno a proč
Daňová kontrola investora je stresující událost, ale s připraveným poradcem a kvalitní dokumentací se dá zvládnout bez problémů. Taxero.cz vám poskytuje auditovatelný trail výpočtů, který můžete předložit správci daně. Zaregistrujte se a chraňte své klienty.